Dernière mise à jour le 3 octobre 2026 par Le Magicien des Impôts
Chaque parent peut donner jusqu’à 100 000 € à chacun de ses enfants sans droits de donation, tous les 15 ans. Sous conditions, un don familial de somme d’argent de 31 865 € peut s’ajouter. Deux parents peuvent donc transmettre jusqu’à 263 730 € à un enfant majeur sans droits, à condition de respecter les règles de chaque dispositif et de déclarer le don.
Article vérifié et mis à jour le 3 octobre 2026.
Les chiffres clés : 100 000 € d’abattement par parent et par enfant, renouvelable après 15 ans ; 31 865 € supplémentaires pour un don familial d’argent si le parent a moins de 80 ans et l’enfant est majeur ou émancipé.
Combien peut-on donner sans impôt ?
| Donateur(s) | Abattement classique | Don familial d’argent possible | Total potentiel sans droits |
|---|---|---|---|
| Un parent à un enfant | 100 000 € | 31 865 € | 131 865 € |
| Deux parents à un enfant | 200 000 € | 63 730 € | 263 730 € |
| Deux parents à deux enfants | 400 000 € au total | 127 460 € au total | 527 460 € au total |
Chaque couple « donateur-bénéficiaire » dispose de son propre compteur. Une donation antérieure réalisée depuis moins de 15 ans réduit l’abattement encore disponible.
Les conditions du don familial de 31 865 €
Le dispositif supplémentaire concerne les dons de sommes d’argent en pleine propriété. Au jour du don :
- le parent donateur doit avoir moins de 80 ans ;
- l’enfant bénéficiaire doit être majeur ou émancipé ;
- le don doit être déclaré dans le mois qui suit sa remise ;
- l’exonération se renouvelle tous les 15 ans.
Il peut se cumuler avec l’abattement de 100 000 €. Un virement de 120 000 € d’un parent de 65 ans à son enfant majeur peut ainsi être couvert à hauteur de 100 000 € par l’abattement classique et de 20 000 € par le don familial d’argent.
Exonération temporaire pour un logement ou des travaux
Une exonération temporaire s’applique aux dons de sommes d’argent effectués du 15 février 2025 au 31 décembre 2026 pour financer certains projets :
- l’acquisition d’un logement neuf ou en état futur d’achèvement destiné à la résidence principale ;
- des travaux de rénovation énergétique éligibles à MaPrimeRénov’ dans la résidence principale du bénéficiaire.
Le plafond est de 100 000 € par donateur et par bénéficiaire, dans la limite de 300 000 € reçus par un même bénéficiaire. Les sommes doivent être utilisées dans les six mois. Le logement doit être conservé comme résidence principale du bénéficiaire ou loué à titre de résidence principale pendant cinq ans, selon les conditions légales.
Échéance proche : cette exonération exceptionnelle prend fin le 31 décembre 2026, sauf prolongation votée ultérieurement. La date du don, l’emploi des fonds et les justificatifs sont essentiels.
Comment déclarer une donation parent-enfant ?
Un don doit être déclaré même lorsqu’aucun droit n’est dû. Depuis le 1er janvier 2026, la télédéclaration et le télépaiement sont en principe obligatoires, sauf cas d’exception prévus par l’administration.
- Se connecter à l’espace particulier du bénéficiaire sur impots.gouv.fr.
- Ouvrir le service « Déclarer un don ou une cession de droits sociaux ».
- Indiquer l’identité du donateur, la date, la nature et la valeur du bien.
- Sélectionner l’exonération ou l’abattement applicable.
- Conserver l’accusé de réception et les justificatifs du transfert.
Pour un don familial d’argent exonéré, la déclaration doit être faite dans le mois. Une donation immobilière, une donation-partage ou certaines clauses particulières nécessitent un acte notarié.
Donation simple ou donation-partage ?
| Outil | Utilité | Point d’attention |
|---|---|---|
| Don manuel | Transmettre simplement de l’argent, des titres ou certains biens meubles | Déclaration fiscale et preuve du don |
| Donation simple | Transmettre immédiatement un bien à un enfant | La valeur peut être réévaluée lors de la succession pour le rapport civil |
| Donation-partage | Répartir de son vivant entre plusieurs héritiers et figer les valeurs sous conditions | Acte notarié obligatoire et équilibre familial à préparer |
| Donation avec réserve d’usufruit | Donner la nue-propriété tout en conservant l’usage ou les revenus | Valorisation fiscale selon l’âge et acte notarié pour l’immobilier |
La donation-partage est souvent pertinente pour plusieurs enfants ou un patrimoine composé de biens de valeurs différentes. Le notaire vérifie aussi la réserve héréditaire et les effets au décès.
Quels droits au-delà des abattements ?
Après déduction des abattements disponibles, le reliquat transmis en ligne directe est soumis au barème progressif :
| Part taxable après abattement | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 8 072 € | 5 % |
| De 8 073 € à 12 109 € | 10 % |
| De 12 110 € à 15 932 € | 15 % |
| De 15 933 € à 552 324 € | 20 % |
| De 552 325 € à 902 838 € | 30 % |
| De 902 839 € à 1 805 677 € | 40 % |
| Au-delà de 1 805 677 € | 45 % |
Le barème s’applique par tranches, pas avec un taux unique sur l’ensemble du don.
Exemple de calcul
Un père donne 150 000 € à sa fille majeure. Il n’a réalisé aucune donation à son profit depuis 15 ans et a moins de 80 ans. Les 100 000 premiers euros utilisent l’abattement parent-enfant. Le don familial d’argent couvre 31 865 € supplémentaires. La part taxable restante est donc de 18 135 €, à laquelle le barème progressif est appliqué.
Si le don est réalisé par les deux parents à parts égales, chacun peut utiliser ses propres abattements. Dans cet exemple, aucun droit ne serait dû si toutes les conditions sont remplies.
Présent d’usage : peut-on éviter la déclaration ?
Un cadeau offert à l’occasion d’un événement précis — anniversaire, mariage, réussite à un examen — peut être qualifié de présent d’usage lorsqu’il reste proportionné aux revenus et au patrimoine du donateur. Il n’existe pas de plafond légal fixe en euros ou en pourcentage.
Un virement important présenté artificiellement comme un cadeau peut être requalifié en donation. Pour une somme significative, la déclaration protège les parties, fait courir le délai de 15 ans et établit l’origine des fonds.
Les erreurs à éviter
- Confondre absence de droits et absence de déclaration.
- Oublier les donations réalisées au cours des 15 années précédentes.
- Dépasser le délai d’un mois du don familial d’argent.
- Utiliser l’exonération logement sans respecter le délai d’emploi des fonds.
- Donner un bien immobilier sans notaire.
- Désavantager un héritier sans mesurer l’effet sur la réserve héréditaire.
Questions fréquentes
Les deux parents peuvent-ils donner 100 000 € chacun ?
Oui. Chaque parent bénéficie d’un abattement de 100 000 € pour chaque enfant, renouvelable tous les 15 ans.
Doit-on déclarer un don de 5 000 € ?
Oui s’il s’agit d’une donation. Seul un véritable présent d’usage, lié à une occasion et proportionné à la fortune du donateur, échappe à cette formalité.
Qui paie les droits de donation ?
En principe, le bénéficiaire. Le donateur peut toutefois les prendre à sa charge sans que ce paiement soit lui-même considéré comme une donation supplémentaire, sous réserve des règles applicables.
Peut-on donner tous les 15 ans ?
Oui. Les abattements se reconstituent après une période de 15 ans calculée de date à date.
Sources officielles
- Service-Public : don d’une somme d’argent
- DGFiP : abattements et exonérations familiales
- Service-Public : calcul et paiement des droits de donation
Ce contenu est informatif et ne remplace pas un conseil fiscal personnalisé. Les règles et formulaires peuvent évoluer.