Dernière mise à jour le 24 septembre 2026 par Le Magicien des Impôts
PER à la retraite en 2026 : un retraité peut encore ouvrir ou conserver un PER individuel. Jusqu’à 70 ans, les versements volontaires peuvent rester déductibles du revenu imposable dans la limite du plafond disponible. Depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués à partir de 70 ans ne sont plus déductibles. Mise à jour le 21 septembre 2026.
👴 Peut-on ouvrir un PER quand on est déjà retraité ?
Oui. Le PER individuel est ouvert aux personnes majeures sans condition liée à la situation professionnelle et sans âge maximal légal de souscription. Un retraité peut donc ouvrir un PER ou continuer à alimenter un PER déjà existant.
La vraie question n’est pas la possibilité juridique, mais l’intérêt fiscal et patrimonial du versement.
💶 Retraité de moins de 70 ans : la déduction reste possible
Jusqu’au jour de vos 70 ans, les versements volontaires sur un PER peuvent être déduits de votre revenu imposable dans la limite de votre plafond épargne retraite disponible.
Ce plafond figure sur votre avis d’impôt. Depuis 2026, les règles de report ont également évolué : pour les nouveaux plafonds, les droits non utilisés peuvent être mobilisés sur une période pouvant aller jusqu’aux cinq années précédentes, avec des règles transitoires pour les plafonds 2024 et 2025.
⛔ Après 70 ans : fin de la déduction fiscale
Depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués sur un PER à compter du jour du 70e anniversaire ne bénéficient plus de la déduction du revenu imposable.
Il reste techniquement possible de verser sur le plan, mais l’un des principaux avantages fiscaux du PER disparaît. Il faut alors comparer cette solution à une assurance-vie, un compte-titres ou d’autres supports plus liquides selon l’objectif.
🔓 Une fois à la retraite, l’argent peut être débloqué
À partir de la liquidation de votre retraite ou lorsque vous avez atteint l’âge légal de départ, vous pouvez demander la sortie de votre PER en :
- capital en une fois ;
- capital fractionné ;
- rente viagère ;
- combinaison capital + rente.
Une exception existe si vous aviez choisi irrévocablement une rente viagère dès l’ouverture pour les sommes concernées.
🧾 Attention : la déduction à l’entrée a une contrepartie à la sortie
Si vous avez déduit vos versements volontaires, la part de capital correspondant à ces versements est imposée au barème de l’impôt sur le revenu lors d’une sortie en capital. Les gains suivent leur propre régime fiscal.
À l’inverse, si vous avez renoncé à la déduction lors du versement, le capital correspondant à ces versements n’est pas imposé à l’impôt sur le revenu lors de la sortie ; seuls les gains sont taxés selon les règles applicables.
Il faut donc comparer votre taux d’imposition au moment du versement avec celui attendu au moment de la sortie.
📊 Exemple : retraité de 66 ans imposé à 30 %
Un retraité de 66 ans dispose d’un plafond de déduction de 5 000 € et verse 5 000 € sur son PER. Si l’intégralité du versement est déductible et que son taux marginal d’imposition est de 30 %, l’économie d’impôt théorique peut atteindre 1 500 €.
Cette économie n’est pas un gain net définitif : il faudra intégrer la fiscalité future du retrait, les frais et la performance du placement.
⚰️ Transmission : attention au type de PER et à l’âge au décès
Pour un PER assurantiel, la fiscalité de transmission dépend notamment de l’âge au décès. Avant 70 ans, un abattement spécifique peut s’appliquer par bénéficiaire. Après 70 ans, un régime successoral différent s’applique avec un abattement global de 30 500 € dans les conditions prévues.
Pour un PER sous forme de compte-titres, l’épargne entre dans la succession.
⚖️ PER ou assurance-vie à la retraite ?
Le PER peut conserver un intérêt avant 70 ans si vous êtes encore suffisamment imposé et disposez d’un plafond de déduction. L’assurance-vie offre en revanche une disponibilité plus simple de l’épargne et une fiscalité différente sur les retraits.
Après 70 ans, l’absence de déduction sur les nouveaux versements réduit nettement l’intérêt fiscal spécifique du PER. Le choix dépend alors surtout de la fiscalité à la sortie, des frais, de la transmission et du besoin de liquidité.
➡️ Comparatif assurances-vie 2026
❓ FAQ
Un retraité peut-il encore déduire ses versements PER ?
Oui jusqu’à 70 ans, sous réserve du plafond de déduction disponible et des règles applicables.
Peut-on verser après 70 ans ?
Oui, mais depuis 2026 les nouveaux versements effectués à partir de 70 ans ne sont plus déductibles du revenu imposable.
Faut-il obligatoirement fermer son PER à la retraite ?
Non. Vous pouvez conserver le plan et choisir le moment et le mode de sortie selon les conditions du contrat.
Sources : ministère de l’Économie et Code général des impôts, règles en vigueur au 21 septembre 2026. Cette page présente des principes généraux et ne constitue pas un conseil fiscal personnalisé.